2024年，山東以建設綠色低碳高質量發展先行區為牽引，統籌綠色低碳產業發展、能源綠色低碳轉型和污染治理、生態保護，協同推進降碳減污擴綠增長，不斷提升經濟發展“含綠量”，加快塑造綠色低碳轉型新優勢。

山東稅務部門立足職能作用，積極服務綠色發展戰略，發揮環保稅等綠色稅制的正向激勵作用，疊加減稅降費效應，助力綠色低碳高質量發展先行區建設提質增效。

正向激勵，綠色稅制引領綠色發展

水泥行業是全國碳排放的主要領域之一，有效控制水泥行業的碳排放，是助力實現碳達峰、碳中和目標的重要舉措。

山東棗莊被稱為“全國水泥之鄉”，具有得天獨厚的煤炭、石灰石資源優勢和發展煤炭、水泥工業所特有的交通、區位等優勢。為將資源優勢轉化為低碳產業發展優勢，棗莊積極鼓勵和推進水泥行業工業節能轉型。這背后，離不開以環境保護稅為代表的綠色稅制的助力。

棗莊中聯水泥有限公司是棗莊市水泥行業代表企業，近年來，在環境保護政策約束和綠色稅制激勵下，公司不斷對企業生產設備、工藝進行改造優化。“在節能降碳取得明顯效果的同時，我們也享受到了一系列的稅費優惠。”棗莊中聯水泥有限公司總經理楊軍介紹，近3年來，企業購置環境保護專用設備347萬元，抵免稅額34.7萬元；2024年，繳納環境保護稅47.3萬元，同比下降46.7%。

“通過在環保方面的持續投入，現在我們廠區內環境整潔、空氣清新、綠樹成蔭，已經完全告別了以往水泥企業‘臟、亂、差’的環境。”楊軍說道。

以環保稅為主體，以增值稅、企業所得稅等其他稅種為補充的綠色稅制體系，正在釋放激勵效應，引導企業節能降碳減污。為更好發揮綠色稅制引領作用，山東稅務部門加大與相關部門合作力度，在信息共享、協作共治等方面作出有益探索，凝聚多部門合力共同推動綠色稅制精準落地，促進企業向綠發展。

以聊城為例，環境保護稅、水資源稅征收管理被納入該市生態環境保護綜合考評機制，并在市政府牽頭下成立了涵蓋財政、稅務、環境、水利等13個職能部門和11個縣（市、區）政府、管委會的綠色稅收工作推進專班，在數據共享、政策輔導、監管治理、激勵懲戒等方面協同聯動、共享共治。數據顯示，目前聊城市規模以上工業企業水資源重復利用率超90%，一般工業固體廢物綜合利用率超98%，規模以上工業企業單位增加值能耗平均下降8%以上。

精細服務，護航重點項目建設發展

在萬華（蓬萊）新材料低碳產業園區，數臺工程車輛正在緊張施工中。

該產業園依托蓬萊化工產業園建設，總規劃面積為11.5平方公里，總規劃投資1260億元，以世界最大規模丙烷脫氫裝置為龍頭，通過與萬華煙臺工業園物料互聯互通，充分發揮協同優勢，打造集石化、精細化學品及新材料于一體的高端化、規模化、一體化“零碳”綠色化工園區。

“從項目開工以來，稅務人員多次上門宣傳政策、詢問需求，有問題總是第一時間幫我們解答，服務非常到位。”萬華新材料低碳產業園項目財務副經理譚秀龍介紹，由于施工項目多為外來建筑施工企業負責，涉及許多跨地市稅收業務，當地稅務部門以企業需求為導向，提供定制專廳直通、專班駐點、專企輔導、專業風控“四專”服務，有力保障了項目工程的快速推進。

國家稅務總局山東省稅務局有關負責人介紹，在碳達峰、碳中和背景下，山東省瞄準高端化、智能化、綠色化方向，統籌推進重點行業布局優化和結構調整，營造綠色低碳產業健康發展生態，稅務部門聚焦服務重大項目企業，創新推出“一企一專班”嵌入式服務、綠色產業項目精細化服務等系列舉措，快速響應企業涉稅訴求，精準落實稅費優惠政策，形成覆蓋項目發展全過程的稅收政策服務體系。

濱州大有新能源開發有限公司是一家以液化氣深加工為主的化工新型能源開發企業。近年來，企業積極利用地熱能、風能等節能能源，對化工廢料重復利用，制成新的工藝材料，形成優勢互補的聯合裝置生產線，該企業投產的10萬噸/年碳四綜合利用項目，能耗為負2萬噸，相當于節約燃煤5萬多噸、減少碳排放13萬噸，實現了由傳統能源化工向新材料、高端化工的轉型升級發展。

“在企業轉型發展的過程中，稅務部門的給力服務著實為我們提供了強勁支持。‘青立方’項目稅務人員主動來企調研，發放綠色稅費優惠政策明白紙，現場輔導講解環保稅政策，2024年以來已輔導我們享受稅費減免紅利共計344.7萬元。”該公司總經理吳宗續表示。

精準送惠，政策效應撬動綠色杠桿

山東稅務部門深入踐行“綠水青山就是金山銀山”的發展理念，積極融入“雙碳”發展目標，以減稅降費政策紅利助推工業領域資源節約與綠色發展。

隨著技術進步，手機屏幕即使不貼膜，用久了也極少會有劃痕，這是在屏幕材料中添加了高溫氧化鋁的緣故。山東盛日奧鵬環保科技有限公司就是一家為多家全球知名手機屏幕生產商提供高溫氧化鋁材料的企業。走進該企業廠區，無人化、智能化、綠色化的大型環保設備正在有序運轉，除塵系統和煙霧洗滌塔將廢氣中的灰塵和污染物質分離出來，使凈化后的氣體符合排放標準。

“要實現綠色轉型發展，資金投入是重要保障。稅費政策支持減輕了資金壓力，讓我們更有信心發展綠色生產，生產成本進一步降低。2024年，僅研發費用加計扣除一項，企業就享受到673萬元的政策紅利。”公司財務負責人黃遵寬介紹，“下一步，企業計劃投入600萬元用于設備升級和技術改造，預計改造后生產效率可提升20%，同時每條生產線節能15%。”

同樣受益于政策紅利的還有玫德集團臨沂有限公司。作為國內唯一一家生產球墨鑄鐵管件的廠家，該企業致力于建設面向全行業的智能流體輸送裝備和產品的綠色產業公共服務平臺，深化流體輸送裝備產品及部件制造整個過程的一體化、自動化、柔性化的綠色生產工藝研究，實現先進的環境管理模式和清潔生產工藝，各類污染物排放量減少80%以上。

為支持企業綠色轉型發展，國家稅務總局臨沂市臨港區稅務局組建了由環境保護稅、資源稅等稅種業務骨干組成的“綠色”稅收輔導團隊，常態化開展調研問需活動，為企業系統梳理相關稅費政策，“一對一”開展個性化輔導，保障企業應享盡享稅費紅利，助力循環低碳發展。

“2024年以來，我們已享受研發費用加計扣除等各項優惠政策超2062.5萬元。” 玫德集團臨沂有限公司財務總監任鴻婷介紹，稅費優惠政策對企業升級環保技術起到了助力作用，緩解了企業在項目建設、技術攻關等重要節點的資金難關。