稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度，目前稅率大致可分為比例稅率、定額稅率、累進(jìn)比例稅率是對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例。比例稅率有可以分為統(tǒng)一比例稅率和差別比例稅率兩類(lèi)。定額稅率是稅率的一種特殊形式，是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱(chēng)為固定稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種。稅率三種，鑒于環(huán)保稅的自身特點(diǎn)及征管上的簡(jiǎn)化便利原則，采用相對(duì)簡(jiǎn)單的定額稅率較適宜。環(huán)保稅稅率高低的確定，涉及諸多復(fù)雜因素。

       根據(jù)庇古理論，理想狀態(tài)的環(huán)保稅稅率應(yīng)該等于由于減少一個(gè)單位污染而增加的邊際社會(huì)效益所需的邊際社會(huì)費(fèi)用。然而事實(shí)上，上述社會(huì)邊際費(fèi)用的確定需要一系列詳細(xì)信息，并涉及不同利益集團(tuán)的利益，因而社會(huì)邊際費(fèi)用根本無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算，上述理想狀態(tài)的稅率也根本無(wú)法獲得。比較合理的環(huán)保稅稅率，只能是根據(jù)稅收彈性原則，通過(guò)對(duì)稅率的不斷調(diào)整來(lái)得到。比較切實(shí)可行的方案是通過(guò)考察現(xiàn)行稅率對(duì)污染削減的程度的影響作為稅率調(diào)整依據(jù)，如果污染削減程度尚未達(dá)到目標(biāo)治理水平，就應(yīng)提高環(huán)保稅稅率;如果污染削減程度已經(jīng)達(dá)到或超過(guò)了目標(biāo)治理水平，就可降低環(huán)保稅稅率。

       同時(shí)，由于我國(guó)幅員遼闊，各地區(qū)環(huán)境差異很大，為了體現(xiàn)稅收政策的靈活性，兼不同地區(qū)的自然資源、生產(chǎn)水平和盈利水平的差別，應(yīng)根據(jù)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同情況分別制定的不同稅額，應(yīng)實(shí)行差別稅率，根據(jù)各地氣候條件、人口密度以及對(duì)環(huán)境清潔的需求程度確定具體的。

       此外，設(shè)計(jì)環(huán)保稅稅率應(yīng)充分考慮稅負(fù)對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響，稅負(fù)太低難以使外部成本有效的內(nèi)在化，從而難以激勵(lì)企業(yè)的污染防范與治理行為，稅負(fù)太高則有悖于稅收中性原則，抑制產(chǎn)業(yè)發(fā)展。因此應(yīng)結(jié)合不同產(chǎn)業(yè)的實(shí)際情況，建立產(chǎn)業(yè)差別稅率，將課稅對(duì)象劃分為若干個(gè)類(lèi)別和等級(jí)，對(duì)各類(lèi)各級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅額，等級(jí)高的稅額高，等級(jí)低的稅額低，以盡可能減少產(chǎn)業(yè)沖擊，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。