兩會期間，全國人大代表、陽光電源董事長曹仁賢在《關(guān)于盡快開征碳稅的建議》中提出，建議盡快啟動征收碳稅的相關(guān)工作。

他建議，碳稅可先在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，參考國際碳市場價格，考慮國情和企業(yè)承受能力，可對每噸二氧化碳征收50-150元的碳稅。

碳稅是啥?為什么要設(shè)置碳稅?海外有先例嗎?價格是否合理?對我們的生活有何影響?就以上問題我們一一來了解。

01、碳稅是什么?

碳稅，碳稅是一項針對向大氣排放二氧化碳而征收的環(huán)境稅。設(shè)置碳稅的目的是通過稅收手段，抑制向大氣中排放過多二氧化碳，從而減緩氣候變暖進(jìn)程。科學(xué)研究表明，作為有效和合理應(yīng)對全球氣候變化的手段之一，碳稅利用市場的無形之手引導(dǎo)市場參與者走向低碳未來，提供了具有成本效益的杠桿。

用市場化的環(huán)境機(jī)制來為溫室氣體的排放定價，從而達(dá)到節(jié)能減排、控制溫室氣體排放目的，主要有兩種方式，一是征收碳稅，二是限額與交易制度(cap-and-trade)，中國已按照第二種制度正式啟動了全國碳交易市場。

02、碳稅有什么好處?

碳稅作為控制溫室氣體排放的重要工具之一，已在眾多國家發(fā)揮其預(yù)設(shè)作用。芬蘭是全球首征碳稅的國家。1990年，芬蘭政府對化石燃料按碳含量征收1.62美元/tCO2的碳稅，而后芬蘭在1997年和2011年分別進(jìn)行了稅制改革，納入更多征稅對象以及采用更科學(xué)的征稅方法。目前包括加拿大、澳大利亞、英國、美國等20多個國家均有實施碳稅。各國開始征收碳稅的時間如下表所示：

從碳稅在各個國家的發(fā)展情況看，碳稅對溫室氣體減排和國家低碳轉(zhuǎn)型等方面均發(fā)揮了積極作用。

以英國為例，英國在2013年啟動了碳稅，到2021年，英國的碳稅為18英鎊/噸。高昂的碳稅使得英國以煤炭為燃料的火電失去競爭力，而碳排放量相對較低的天然氣發(fā)電、可再生能源發(fā)電爆發(fā)出市場潛力。在碳稅的影響下，英國的煤電廠效益逐漸降低，許多煤電廠停止運營。截至2018年底，英國只有6個還在運作的煤電廠。碳稅的征收使得英國2018年化石燃料發(fā)電量比2013年下降了近三分之一。與此同時，可再生能源發(fā)電量從2013年的19.5GW增長到2018年的41.9GW。

在碳稅的實行下，英國煤炭發(fā)電量2012年的143太千瓦一路跌至2018年的17太千瓦，下降了近9倍，降速驚人。煤電規(guī)模不斷縮減，電力系統(tǒng)對煤電的依賴程度也逐漸降低。英國政府已宣布將在2025年前淘汰所有煤電廠。與此同時，可再生能源發(fā)電量在2018年首次超過化石燃料發(fā)電總量。英國碳稅預(yù)計在2020年后將再次上調(diào)。碳稅的上調(diào)將進(jìn)一步擠壓化石能源發(fā)電的利潤空間，迫使英國的電力系統(tǒng)向更低碳排放的可再生能源轉(zhuǎn)型。

03、碳稅的價格?

日本于2007年開始實行碳稅，初定稅率2400日元/噸，為避免稅負(fù)激增，分三個階段緩緩上調(diào)稅率。

英國碳稅于2013年啟動，發(fā)電企業(yè)每噸碳排放需繳納18英鎊(約25美元)，此外英國發(fā)電企業(yè)還要付出大約5英鎊/噸的碳交易成本。2020年，英國碳稅大概率上調(diào)。

在2019年開始實行碳稅的加拿大，2019年對每噸排放的溫室氣體征收20加元的碳排放稅，到2022年將上調(diào)到每噸溫室氣體征收50加元，碳稅逐年增長，也就是說，每年每噸碳排放量增加10加元的稅收。

與發(fā)達(dá)國家的碳稅價格相比，人大代表曹仁賢提議的碳稅價格在合理范圍內(nèi)。

04、碳稅對我們生活有何影響?

中國若實行碳稅，將會給我們的生活帶來哪些影響?

征收碳稅的主要對象是化石燃料的生產(chǎn)商和批發(fā)商，民眾不需要直接向政府交稅，但這些公司將把這些成本轉(zhuǎn)嫁給消費者。具體而言，碳稅會使日常生活中使用的汽油、天然氣等價格略有上漲。

在2019年4月1日開始正式實行碳稅的加拿大，碳稅會導(dǎo)致新布倫瑞克、安大略、曼尼托巴和薩斯喀徹溫這四個省的汽油零售價格每升上漲4.42分錢，取暖用燃油每升漲價5.37分，天然氣每立方米價格上升3.91分，液化天然氣價格每升上漲3.10分錢。根據(jù)這些數(shù)據(jù)，CBC News計算，從4月1日起，安大略的普通家庭每月將為天然氣多支付大約10加元(根據(jù)平均消費量252立方米計算)，預(yù)計2019年安省一個普通家庭的碳排放稅支出為258加幣，到2022年上漲為648加幣。但征收個人所得稅的省份的居民將從他們的所得稅申報單中獲得名為“氣候行動激勵”的退稅，2019年，安大略省人民可能獲得退稅307加幣，高于碳稅支出。

加拿大聯(lián)邦政府表示，碳稅是“取之于民而用之于民”，收取的碳排放稅要用于減輕由于物價上升給居民們帶來的損失，不讓民眾生活受到傷害，也不會把碳排放稅裝進(jìn)聯(lián)邦政府的腰包。聯(lián)邦政府預(yù)計，只有30%的加拿大人每年在碳稅上的支出會超過其獲得的退稅數(shù)額，他們通常更加富有，必須為更大的房子供暖或擁有排放量更大的汽車。而剩余70%的人將獲得比他們支付的碳稅數(shù)額更高的氣候退稅。

大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為征收碳稅是減少碳排放最簡單、最直接的方法。它依賴市場，而不是依靠監(jiān)管來迫使企業(yè)和消費者做出改變。征收碳稅會提高汽油、家庭取暖燃料和天然氣等碳密集型產(chǎn)品的成本，這樣做的目的是希望能鼓勵消費者尋找替代品，比如選擇乘坐公共交通工具，駕駛更省油的汽車，使用智能家居技術(shù)或選擇一個更清潔的能源。

早在2010年我國國家發(fā)改委與財政部就分析了征收碳稅的必要性和可行性。但由于稅收涉及多個方面，當(dāng)時征收碳稅的客觀條件均不成熟，征稅事宜也被擱置。

05、征收碳稅在我國遇到的障礙

在中國開征碳稅面臨的一些問題：

而在綠色金融蓬勃發(fā)展的今天，中國政府自上而下推動綠色金融健康活力發(fā)展。推行碳稅的外部條件已經(jīng)有了極大改善。因此在推行碳稅前應(yīng)完善配套設(shè)施，建立稅法基礎(chǔ)，使整個征收過程有法可循。另外，我國已先行啟動碳市場，碳稅的制度設(shè)計應(yīng)協(xié)調(diào)碳市場制度，避免出現(xiàn)雙重管治，加重管控單位負(fù)擔(dān)。

06、人大代表的建議

附曹仁賢提出四條具體建議：

厘定碳稅計稅依據(jù)。碳稅的計稅依據(jù)主要有按照排放到空氣中二氧化碳量和對化石燃料含碳量測算排放量二種。建議我國按對化石燃料含碳量測算排放量作為計稅依據(jù)，并可對采用低碳技術(shù)節(jié)能減排的企業(yè)進(jìn)行稅收減免。

碳稅征稅環(huán)節(jié)。主要有生產(chǎn)環(huán)節(jié)和消費環(huán)節(jié)，結(jié)合我國目前國情，建議碳稅可先在生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行征收，待進(jìn)一步厘定碳足跡和強(qiáng)度后，可在消費環(huán)節(jié)進(jìn)行征收。

碳稅征收標(biāo)準(zhǔn)。參考國際碳市場價格，考慮我國國情和企業(yè)的承受能力，建議對每噸二氧化碳征收50~150元的碳稅，我國每年可征收約5000~15000億元碳稅資金，上述財政收入可以用于支持生態(tài)修復(fù)、節(jié)能減排、低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

與現(xiàn)有碳交易市場的銜接。由于目前國家正在完善全國碳交易市場，可以安排適當(dāng)?shù)倪^渡期，在過渡期內(nèi)，企業(yè)可以參與碳市場的交易，不重復(fù)交易和計征，過渡期結(jié)束，立即實施按照碳排放當(dāng)量計征的碳稅制度，廢除碳交易市場或大幅度降低交易價格，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡。

曹仁賢認(rèn)為，從目前來看，實現(xiàn)《巴黎氣候變化協(xié)定》中國承諾還面臨較大壓力，“另外今年氣候大會希望中國能提前幾年達(dá)峰的呼聲也越來越高，我們需要通過稅收杠桿的調(diào)節(jié)進(jìn)一步加快降低化石能源消費比例。”

其次，開征碳稅是我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的必然要求。“適度開征碳稅，有利于抑制高耗能、高排放產(chǎn)業(yè)的增長，有利于鼓勵企業(yè)開發(fā)利用可再生能源，加快淘汰耗能高、排放高的落后工藝，也可促進(jìn)碳捕捉、新型減排、清潔能源和零碳生產(chǎn)等技術(shù)的應(yīng)用，使一些新興行業(yè)孕育而生，增加新的就業(yè)崗位，促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是實現(xiàn)新舊動能轉(zhuǎn)換、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化的最佳路徑，開征碳稅不會對我國經(jīng)濟(jì)造成沖擊。”

開征碳稅也是應(yīng)對“碳關(guān)稅”等貿(mào)易保護(hù)的有效措施。碳關(guān)稅，也稱邊境調(diào)節(jié)稅(BTAs)，是對在國內(nèi)沒有征收碳稅或能源稅的出口商品征收特別的二氧化碳排放關(guān)稅，主要是發(fā)達(dá)國家對從發(fā)展中國家進(jìn)口的排放密集型產(chǎn)品，如鋁、鋼鐵、水泥和一些化工產(chǎn)品等征收的一種進(jìn)口關(guān)稅。

曹仁賢表示，我國是出口貿(mào)易大國，碳關(guān)稅的征收對我國出口貿(mào)易影響較大。而我國開征碳稅，可通過WTO禁止雙重征稅原則避免被征收碳關(guān)稅。