2019-1-31 21:00 來(lái)源: 廣西稅務(wù)局
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序號(hào) |
優(yōu)惠事項(xiàng)名稱 |
政策概述 |
主要政策依據(jù) |
主要留存?zhèn)洳橘Y料 |
享受優(yōu)惠時(shí)間 |
后續(xù)管理要求 |
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1 |
國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅 |
企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第一項(xiàng)； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十二條； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第36號(hào)）。 |
1.國(guó)債凈價(jià)交易交割單； 2.購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓國(guó)債的證明，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)材料； 3.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表； 4.減免稅計(jì)算過(guò)程的說(shuō)明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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2 |
取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅 |
企業(yè)取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業(yè)所得稅。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕76號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）。 |
1.購(gòu)買地方政府債券證明，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)材料； 2.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表； 3.減免稅計(jì)算過(guò)程的說(shuō)明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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3 |
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅 |
居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項(xiàng)； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七條、第八十三條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）。 |
1.被投資企業(yè)的最新公司章程（企業(yè)在證券交易市場(chǎng)購(gòu)買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過(guò)12個(gè)月情況說(shuō)明）； 2.被投資企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）利潤(rùn)分配決議或公告、分配表； 3.被投資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報(bào)的加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的《中華人民共和國(guó)清算所得稅申報(bào)表》及附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》復(fù)印件； 4.投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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4 |
內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 |
對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。 |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕81號(hào)）。 |
1.相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的情況說(shuō)明； 2.被投資企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）利潤(rùn)分配決議或公告、分配表； 3.投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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5 |
內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 |
對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。 |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕127號(hào)）。 |
1.相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的情況說(shuō)明； 2.被投資企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）利潤(rùn)分配決議或公告、分配表； 3.投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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6 |
符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅 |
符合條件的非營(yíng)利組織取得的捐贈(zèng)收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入（但不包括政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入）、會(huì)費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等為免稅收入。免稅收入不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第四項(xiàng)； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條、第八十五條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕13號(hào)）； 5.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）。 |
1.非營(yíng)利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明； 2.非營(yíng)利組織認(rèn)定資料； 3.當(dāng)年資金來(lái)源及使用情況、公益活動(dòng)和非營(yíng)利活動(dòng)的明細(xì)情況； 4.當(dāng)年工資薪金情況專項(xiàng)報(bào)告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）； 5.當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表； 6.登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動(dòng)場(chǎng)所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營(yíng)利活動(dòng)的材料； 7.應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說(shuō)明； 8.取得各類免稅收入的情況說(shuō)明； 9.各類免稅收入的憑證。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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7 |
符合條件的非營(yíng)利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅 |
符合非營(yíng)利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第四項(xiàng)； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條、第八十五條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕13號(hào)）； 5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕89號(hào)）； 6.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）。 |
1.非營(yíng)利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明； 2.非營(yíng)利組織認(rèn)定資料； 3.當(dāng)年資金來(lái)源及使用情況、公益活動(dòng)和非營(yíng)利活動(dòng)的明細(xì)情況； 4.當(dāng)年工資薪金情況專項(xiàng)報(bào)告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）； 5.當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表； 6.登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動(dòng)場(chǎng)所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營(yíng)利活動(dòng)的材料； 7.應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說(shuō)明； 8.取得各類免稅收入的情況說(shuō)明； 9.各類免稅收入的憑證。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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8 |
符合條件的非營(yíng)利組織（國(guó)家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅 |
符合非營(yíng)利組織條件的國(guó)家大學(xué)科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第四項(xiàng)； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條、第八十五條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕13號(hào)）； 5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕98號(hào)）； 6.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）。 |
1.非營(yíng)利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明； 2.非營(yíng)利組織認(rèn)定資料； 3.當(dāng)年資金來(lái)源及使用情況、公益活動(dòng)和非營(yíng)利活動(dòng)的明細(xì)情況； 4.當(dāng)年工資薪金情況專項(xiàng)報(bào)告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）； 5.當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表； 6.登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動(dòng)場(chǎng)所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營(yíng)利活動(dòng)的材料； 7.應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說(shuō)明； 8.取得各類免稅收入的情況說(shuō)明； 9.各類免稅收入的憑證。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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9 |
投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅 |
對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）。 |
1.購(gòu)買證券投資基金記賬憑證； 2.證券投資基金分配公告； 3.免稅的分配收入明細(xì)賬及按月匯總表。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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10 |
中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅 |
中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家的部分，國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金的存款利息收入、購(gòu)買國(guó)債的利息收入，國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入，免征企業(yè)所得稅。 |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30號(hào)）。 |
1.國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入憑據(jù)； 2.基金資金的存款利息收入憑據(jù)； 3.購(gòu)買國(guó)債的利息收入憑據(jù)， 4.國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入憑據(jù)。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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11 |
中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅 |
對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金，依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，捐贈(zèng)所得，銀行存款利息收入，購(gòu)買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入免征企業(yè)所得稅。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕10號(hào))； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕41號(hào)）。 |
符合條件的下列收入證明： 1財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得收入憑據(jù)； 2.捐贈(zèng)所得憑據(jù)； 3.銀行存款利息收入憑據(jù)； 4.購(gòu)買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入憑據(jù)； 5.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入的憑據(jù)。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 |
企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和非禁止并符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十三條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕117號(hào)）。 |
1.企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）的說(shuō)明； 2.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入核算情況說(shuō)明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 |
對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。 |
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44號(hào)）。 |
1.相關(guān)利息收入的核算情況說(shuō)明； 2.相關(guān)貸款合同。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 |
對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。 |
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44號(hào)）。 |
1.相關(guān)保費(fèi)收入的核算情況說(shuō)明； 2.相關(guān)保險(xiǎn)合同。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 |
對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。 |
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號(hào)）。 |
1.相關(guān)利息收入的核算情況說(shuō)明； 2.相關(guān)貸款合同； 3.省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）出具的小額貸款公司準(zhǔn)入資格文件。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅 |
企業(yè)持有鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕99號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕2號(hào)）； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕30號(hào))。 |
1.購(gòu)買鐵路債券證明資料，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)資料； 2.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表； 3.減免稅計(jì)算過(guò)程的說(shuō)明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 |
1.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本150％攤銷。對(duì)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。 2.企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條； 3.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕85號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）； 5.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)工作的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕211號(hào)）； 6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)； 7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）； 8.《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）； 9.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）。 |
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同； 4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）； 5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料； 6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表； 7.企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椋?br> 8.委托境外研發(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)； 9.當(dāng)年委托研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況等資料。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除 |
企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，可以按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除。創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)是指多媒體軟件、動(dòng)漫游戲軟件開發(fā)，數(shù)字動(dòng)漫、游戲設(shè)計(jì)制作；房屋建筑工程設(shè)計(jì)(綠色建筑評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為三星)、風(fēng)景園林工程專項(xiàng)設(shè)計(jì)；工業(yè)設(shè)計(jì)、多媒體設(shè)計(jì)、動(dòng)漫及衍生產(chǎn)品設(shè)計(jì)、模型設(shè)計(jì)等。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）； 2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）。 |
1.創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)相關(guān)合同； 2.創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)相關(guān)費(fèi)用核算情況的說(shuō)明。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 |
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）； 4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號(hào)）； 5.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）； 6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)； 7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第18號(hào)）； 8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）。 |
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同； 4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）； 5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料； 6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表； 7.企業(yè)已取得的地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見； 8.科技型中小企業(yè)取得的入庫(kù)登記編號(hào)證明資料。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除 |
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕70號(hào)）。 |
1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料； 2.通過(guò)非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明； 3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》； 4.與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅 |
企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅。“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第一項(xiàng)； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26號(hào)）； 5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國(guó)有農(nóng)場(chǎng)土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2009〕779號(hào)）； 6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第2號(hào)）； 7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第48號(hào)）。 |
1.企業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)取得的資格證書或證明資料，包括有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書、從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書、動(dòng)物防疫條件合格證、林木種子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、獸醫(yī)的資格證明等； 2.與農(nóng)戶簽訂的委托養(yǎng)殖合同（“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式的企業(yè)）； 3.與家庭承包戶簽訂的內(nèi)部承包合同（國(guó)有農(nóng)場(chǎng)實(shí)行內(nèi)部家庭承包經(jīng)營(yíng)）； 4.農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目及工藝流程說(shuō)明（兩個(gè)或兩個(gè)以上的分項(xiàng)目說(shuō)明）； 5.同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，每年度單獨(dú)計(jì)算減免稅項(xiàng)目所得的計(jì)算過(guò)程及其相關(guān)賬冊(cè)，期間費(fèi)用合理分?jǐn)偟囊罁?jù)和標(biāo)準(zhǔn)； 6.生產(chǎn)場(chǎng)地證明資料，包括土地使用權(quán)證、租用合同等； 7.企業(yè)委托或受托其他企業(yè)或個(gè)人從事符合規(guī)定的農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的委托合同、受托合同、支出明細(xì)等證明材料。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅 |
企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的項(xiàng)目，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第二項(xiàng)； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七條、第八十九條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕46號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅〔2008〕116號(hào)）； 5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號(hào)）； 6.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2014〕55號(hào)）； 7.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕19號(hào)）； 8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕80號(hào)）； 9.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第26號(hào)）。 |
1.有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件； 2.公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建成并投入運(yùn)行后取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）； 3.公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告； 4.項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說(shuō)明及證明資料（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)的）； 5.公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得分項(xiàng)目核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料； 6.符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說(shuō)明及證據(jù)資料。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅 |
企業(yè)從事《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第三項(xiàng)； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條、第八十九條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號(hào)）； 5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財(cái)稅〔2016〕131號(hào)）。 |
1.符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說(shuō)明及證據(jù)資料； 2.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）； 3.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得分項(xiàng)目核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料； 4.項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說(shuō)明及證明資料（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)的）。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅 |
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第四項(xiàng)； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）； 5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕212號(hào)）； 6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第62號(hào)）； 7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)）。 |
1.所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明； 2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓： （1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）； （2）技術(shù)合同登記證明； （3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料； （4）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； 3.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)： （1）技術(shù)出口合同（副本）； （2）技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； （3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表； （4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料； （5）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； （6）有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國(guó)禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見； 4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費(fèi)用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷情況； 5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅 |
清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“CDM項(xiàng)目”)實(shí)施企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕30號(hào)）。 |
1.清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)文件； 2.企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N20類CDM項(xiàng)目的證明材料； 3.將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國(guó)家的證明資料； 4.清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）； 5.清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所得單獨(dú)核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅 |
對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2010〕110號(hào)）； 2.《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委公告2013年第77號(hào)）。 |
1.能源管理合同； 2.國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項(xiàng)目確認(rèn)意見； 3.項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同、項(xiàng)目原享受優(yōu)惠的備案文件（項(xiàng)目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)）； 4.合同能源管理項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）； 5.合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額計(jì)算表； 6.合同能源管理項(xiàng)目所得單獨(dú)核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅 |
2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 |
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線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅 |
2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 |
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投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 |
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十一條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)）。 |
1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料； 2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料； 3.由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）； 4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說(shuō)明。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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30 |
投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 |
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年（24個(gè)月）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 |
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕38號(hào)）； 2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào)）； 3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)）。 |
1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料； 2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料； 3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說(shuō)明； 4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料： （1）接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說(shuō)明； （2）接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年的證明材料； （3）接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說(shuō)明； （4）研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說(shuō)明。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 |
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十一條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)）； 5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第81號(hào)）。 |
1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料； 2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料； 3.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）； 4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說(shuō)明； 5.法人合伙人應(yīng)納稅所得額抵扣情況明細(xì)表； 6.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅所得額分配情況明細(xì)表。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 |
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 |
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕38號(hào)）； 2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào)）； 3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)）。 |
1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料； 2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料； 3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說(shuō)明； 4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料： （1）接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說(shuō)明； （2）接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年的證明材料； （3）接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說(shuō)明； （4）接受投資當(dāng)年及下一納稅年度研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說(shuō)明； 5.法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時(shí)間、出資金額、出資比例及分配比例的相關(guān)證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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33 |
符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條； 3.《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2018年40號(hào)） |
1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明； 2.從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程； 3.資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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34 |
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 |
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。對(duì)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條； 3.《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）； 4.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕85號(hào)）； 5.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）； 6.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）； 7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕203號(hào)）； 8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）。 |
1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書； 2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料； 3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料； 4.年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料； 5.年度職工和科技人員情況證明材料； 6.當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（具體詳見國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)文件的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》附件2）。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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35 |
支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅 |
商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%(廣西定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年5200元)。按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源和社會(huì)保障部 教育部關(guān)于支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2015〕18號(hào)）； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍的通知》（財(cái)稅〔2015〕77 號(hào)）； 4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕49號(hào)）； 5.《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 教育部 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第27號(hào)）； 6.《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳 廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于我區(qū)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免稅定額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（桂財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）； 7.《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局 廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會(huì)保障廳修改桂財(cái)稅〔2017〕37號(hào)文件的通知》（桂財(cái)稅〔2018〕30號(hào)） |
1.縣以上人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》《持〈就業(yè)創(chuàng)業(yè)證〉人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》； 2.企業(yè)當(dāng)年已享受增值稅和附加稅抵減稅額優(yōu)惠的證明資料。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅 |
對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%（廣西定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元）。納稅年度終了，如果企業(yè)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕42號(hào)）； 2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕46號(hào)）； 3.《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳 廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于我區(qū)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免稅定額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（桂財(cái)稅〔2017〕38號(hào)）。 |
1.新招用自主就業(yè)退役士兵的《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》； 2.企業(yè)當(dāng)年已享受增值稅和附加稅抵減稅額優(yōu)惠的證明資料。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅 |
對(duì)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。 |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財(cái)稅〔2016〕111號(hào)）。 |
1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，在民政部《中國(guó)傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)的說(shuō)明； 2.傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書》（假肢制作師、矯形器制作師）； 3.企業(yè)的生產(chǎn)和裝配條件以及幫助傷殘人員康復(fù)的其他輔助條件的說(shuō)明材料。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅 |
經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）>的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號(hào)）； 2.《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施<動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）>有關(guān)問(wèn)題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號(hào)）； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)）。 |
1.動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定證明； 2.動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定資料； 3.動(dòng)漫企業(yè)年審?fù)ㄟ^(guò)名單； 4.獲利年度情況說(shuō)明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表； 4.第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告或用戶報(bào)告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料。 |
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國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 |
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 3.《國(guó)家發(fā)展和改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表； 4.第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告或用戶報(bào)告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料； 6.符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第五條規(guī)定的第二類條件的，應(yīng)提供在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)銷售（營(yíng)業(yè)）情況說(shuō)明。 |
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線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 |
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42 |
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 |
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 |
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投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 |
投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 |
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線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
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預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 |
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投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 |
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線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 |
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線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等； 2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件； 6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）。 |
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符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 |
符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。 |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6號(hào)）。 |
省級(jí)相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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49 |
符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 |
符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。 |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6號(hào)）。 |
省級(jí)相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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50 |
符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
我國(guó)境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表； 2.主營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告；主營(yíng)業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說(shuō)明； 3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件； 6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料。 |
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國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅 |
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）； 3．《國(guó)家發(fā)展和改革委 工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
后續(xù)管理要求提交資料的留存件。 |
預(yù)繳 享受 |
在匯算清繳期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料： 1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表； 2.主營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告；主營(yíng)業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說(shuō)明； 3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料； 4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明； 5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件； 6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料； 7.符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第六條規(guī)定的第二類條件的，應(yīng)提供在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售（營(yíng)業(yè)）情況說(shuō)明； 8.符合財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第六條規(guī)定的第三類條件的，應(yīng)提供商務(wù)主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料。 |
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經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅 |
從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。 |
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）。 |
1.企業(yè)轉(zhuǎn)制方案文件； 2.有關(guān)部門對(duì)轉(zhuǎn)制方案的批復(fù)文件； 3.整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制的證明，以及注銷事業(yè)單位法人的證明； 4.企業(yè)轉(zhuǎn)制的工商登記情況； 5.企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同； 6.企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄； 7.有關(guān)部門批準(zhǔn)引入非公有資本、境外資本和變更資本結(jié)構(gòu)的批準(zhǔn)函； 8.同級(jí)文化體制改革和發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具的同意變更函（已認(rèn)定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更，且主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生變化的）。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 |
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕59號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于新增中國(guó)服務(wù)外包示范城市適用技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕108號(hào)）； 3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣到全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）。 6.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕59號(hào)）； 7.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于在服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)推廣技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕122號(hào)）。 8.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）。 |
1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件； 2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料； 3.優(yōu)惠年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說(shuō)明； 4.企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說(shuō)明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 |
對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2010年12月31日前新辦的符合規(guī)定的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，執(zhí)行原政策到期滿為止。 |
1.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）； 2.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕4號(hào)）； 3.《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第15號(hào))； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第12號(hào)）； 5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）。 |
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中的具體項(xiàng)目的證明材料； 2.符合目錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的說(shuō)明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免 |
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十四條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號(hào)）； 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕115號(hào)）； 5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕118號(hào)）； 6.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）； 7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕256號(hào)）； 8.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財(cái)稅〔2017〕71號(hào)）。 9.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）的通知》（財(cái)稅〔2018〕84號(hào)）。 |
1.購(gòu)買并自身投入使用的專用設(shè)備清單及發(fā)票； 2.以融資租賃方式取得的專用設(shè)備的合同或協(xié)議； 3.專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項(xiàng)目的說(shuō)明； 4.專用設(shè)備實(shí)際投入使用時(shí)間的說(shuō)明。 |
匯繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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固定資產(chǎn)或購(gòu)入軟件等可以加速折舊或攤銷 |
由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)及常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年（含）。企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。 |
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十二條； 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十八條； 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）； 5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）。 |
1.固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明； 2.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明； 3.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明，外購(gòu)軟件擬縮短折舊或攤銷年限情況的說(shuō)明； 4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)證明材料； 5.購(gòu)入固定資產(chǎn)或軟件的發(fā)票、記賬憑證。 |
匯繳享受（稅會(huì)處理一致的，預(yù)繳享受；稅會(huì)處理不一致的，匯繳享受） |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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57 |
固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除 |
對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，輕工、紡織、機(jī)械、汽車等行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 對(duì)所有行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 |
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）； 2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）； 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)）； 4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第68號(hào)）； 5.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)） 6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)）。 |
1.企業(yè)屬于重點(diǎn)行業(yè)、領(lǐng)域企業(yè)的說(shuō)明材料[以某重點(diǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%（不含）以上]； 2.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證（購(gòu)入已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說(shuō)明）； 3. 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。 4.有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料（如以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說(shuō)明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說(shuō)明等）； |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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58 |
享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠定期減免企業(yè)所得稅 |
自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計(jì)算。 |
《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》(國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào))。 |
符合過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策的情況說(shuō)明。 |
預(yù)繳 享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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59 |
北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)企業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
本規(guī)定執(zhí)行期限為2014年1月1日至2020年12月31日。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于延續(xù)和修訂促進(jìn)廣西北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)開放開發(fā)若干政策規(guī)定的通知》（桂政發(fā)〔2014〕5號(hào)）。 |
1.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證； 2.信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)需提供自治區(qū)中小微企業(yè)信用擔(dān)保主管部門的證明文件； 3.企業(yè)總部或地區(qū)總部經(jīng)認(rèn)定的證明材料； 4.已享受對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的留存?zhèn)洳橘Y料； 5.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入50%以上的說(shuō)明。 6.符合《國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的證明材料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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60 |
從事為中小企業(yè)擔(dān)保的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
從事為中小企業(yè)擔(dān)保的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，經(jīng)自治區(qū)中小企業(yè)管理部門審核，免征三年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步加快非公有制工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見》(桂政發(fā)〔2009〕103號(hào))。 |
自治區(qū)中小企業(yè)管理部門出具的從事為中小企業(yè)擔(dān)保的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)證明材料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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61 |
新辦會(huì)展企業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
注冊(cè)資金在500萬(wàn)元以上的新辦會(huì)展企業(yè)，自項(xiàng)目取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，報(bào)經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，兩年免征企業(yè)所得稅地方分享部分。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于加快發(fā)展廣西會(huì)展業(yè)的意見》（桂政發(fā)〔2010〕65號(hào)）。 |
取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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62 |
促進(jìn)特色名鎮(zhèn)名村發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
新入駐廣西特色名鎮(zhèn)名村的大型商貿(mào)企業(yè)，自營(yíng)業(yè)當(dāng)年度起，免征企業(yè)所得稅地方分成部分。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進(jìn)特色名鎮(zhèn)名村發(fā)展的意見》（桂政發(fā)〔2010〕84 號(hào)）。 |
取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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63 |
中國(guó)-馬來(lái)西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
2013年1月1日至2020 年12月31日，園區(qū)享受國(guó)家西部大開發(fā)15%稅率以及減半征收期稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，除國(guó)家限制和禁止的企業(yè)外，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于中國(guó)-馬來(lái)西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)優(yōu)惠政策的通知》（桂政發(fā)〔2012〕67 號(hào)）。 |
已享受對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的留存?zhèn)洳橘Y料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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64 |
糖果休閑食品產(chǎn)業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
2012年7月1日至2015年12月31日，在園區(qū)內(nèi)新設(shè)立的符合《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，其鼓勵(lì)類項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入50%以上的，免征5年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府印發(fā)關(guān)于促進(jìn)糖果休閑食品產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定的通知》（桂政發(fā)〔2012〕83號(hào)）。 |
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中的具體項(xiàng)目的證明材料； 2.符合目錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上的說(shuō)明； 3. 取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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65 |
東興重點(diǎn)開發(fā)開放試驗(yàn)區(qū)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
自2012年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)符合國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄的新辦企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起，前三年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，隨后年度減半征收。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)印發(fā)關(guān)于加快推進(jìn)東興重點(diǎn)開發(fā)開放試驗(yàn)區(qū)建設(shè)若干政策的通知》（桂政發(fā)〔2012〕93號(hào)）。 |
1.符合《國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的 2.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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66 |
非公有制企業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
1.從2013年1月1日至2017年12月31日止，對(duì)新辦的以國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)的非公有制企業(yè)，自取得第一 筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所屬納稅年度起，給予5年免征地方分享部分的企業(yè)所得稅優(yōu)惠； 2.從2013年1月1日起新辦并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)的非公有制企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅后，自認(rèn)定（復(fù)核）批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年起3年內(nèi)，予以免征企業(yè)所得稅地方分享部分。 |
《中共廣西壯族自治區(qū)委員會(huì)廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化環(huán)境促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展的若干意見》（桂發(fā)（2013）17號(hào)）。 |
1.符合《國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的 2.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證； 3.高新技術(shù)企業(yè)資格證書。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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67 |
工業(yè)跨越發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
1.在廣西投資新辦的法人工業(yè)企業(yè)，從其取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所屬納稅年度起，給予5 年免征地方分享部分的企業(yè)所得稅優(yōu)惠 2.國(guó)家級(jí)貧困縣新辦符合國(guó)家鼓勵(lì)類條件的法人工業(yè)企業(yè)，從取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所屬納稅年度起，給予“免征5年、減半征收5年”地方分享部分的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)工業(yè)跨越發(fā)展十大行動(dòng)計(jì)劃的通知》（桂政發(fā)〔2013〕40號(hào)）。 |
1. 符合國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的證明材料； 2.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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68 |
中新南寧國(guó)際物流園減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
除國(guó)家限制和禁止行業(yè)外，從園區(qū)成立之日起至 2023年12月31日新設(shè)立的園區(qū)注冊(cè)企業(yè)，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，按以下規(guī)定享受地方分享部分的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策： 本政策實(shí)施時(shí)間為2018年1月1日至2023年12月31日。 |
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1.符合國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的證明材料； 2.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 3.世界500強(qiáng)、中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)的證明材料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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69 |
促進(jìn)民航業(yè)發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
2014年1月1日至2020年12月31日，對(duì)從事通用航空基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收屬于地方分享的企業(yè)所得稅。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進(jìn)民航業(yè)發(fā)展的意見》（桂政發(fā)〔2014〕23號(hào)）。 |
1.從事通用航空基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的證明材料； 2.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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70 |
易地扶貧搬遷項(xiàng)目減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
對(duì)實(shí)施易地扶貧搬遷項(xiàng)目的自治區(qū)級(jí)平臺(tái)公司和市級(jí)、縣級(jí)平臺(tái)公司以及項(xiàng)目承擔(dān)單位，其易地扶貧搬遷業(yè)務(wù)收入占該公司（單位）業(yè)務(wù)總收入70%（含）以上的，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅；易地扶貧搬遷業(yè)務(wù)收入占該公司（單位）業(yè)務(wù)總收入50%（含）至70%（不含）的，減半征收地方分享部分的企業(yè)所得稅。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于支持易地扶貧搬遷項(xiàng)目有關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的通知》（桂政辦發(fā)〔2016〕79號(hào)）。 |
1.符合實(shí)施易地扶貧搬遷項(xiàng)目的證明材料； 2.易地扶貧搬遷業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額比重的說(shuō)明。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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71 |
電子商務(wù)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
自2015年1月1日至2020年12月31日，對(duì)于提供第三方服務(wù)的電子商務(wù)平臺(tái)和大宗商品電子商務(wù)交易平臺(tái)免征屬于地方分享部分企業(yè)所得稅。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于加快電子商務(wù)發(fā)展的若干意見》（桂政發(fā)〔2015〕22號(hào)）。 |
第三方服務(wù)的電子商務(wù)平臺(tái)和大宗商品電子商務(wù)交易平臺(tái)證明材料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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72 |
珠江—西江經(jīng)濟(jì)帶減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
1. 2. 3.對(duì)符合以下條件的企業(yè),免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅:新辦的享受國(guó)家西部大開發(fā)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的企業(yè);新認(rèn)定的減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè);新辦的實(shí)行減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)、享受國(guó)家減半征收稅收優(yōu)惠政策的軟件及集成電路設(shè)計(jì)和生產(chǎn)企業(yè)； 本政策自2016年12月23日起實(shí)施,截止時(shí)間為2020年12月31日。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)加快珠江-西江經(jīng)濟(jì)帶（廣西）發(fā)展若干政策的通知（桂政發(fā)〔2016〕70號(hào)）。 |
1.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證； 2.符合目錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上的說(shuō)明。 3.符合國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目證明材料； 4.從事貨物運(yùn)輸?shù)拇笮蛯I(yè)運(yùn)輸企業(yè)的證明材料； 5.符合該政策的物流企業(yè)的證明材料； 6.已享受對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的留存?zhèn)洳橘Y料； |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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73 |
促進(jìn)加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
對(duì)總投資額在5000萬(wàn)元人民幣以上的加工貿(mào)易企業(yè)，其投資項(xiàng)目列入《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的，截至2020年12月31日，按規(guī)定享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并免除企業(yè)所得稅地方分享部分。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進(jìn)加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的實(shí)施意見》(桂政發(fā)〔2016〕26 號(hào)）。 |
1.總投資額在5000 萬(wàn)元人民幣以上的加工貿(mào)易企業(yè)的證明材料； 2.項(xiàng)目符合《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的證明材料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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74 |
促進(jìn)校企合作減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
對(duì)職業(yè)院校設(shè)立的，且具有獨(dú)立法人性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)性實(shí)訓(xùn)基地從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣西職業(yè)教育校企合作促進(jìn)辦法(試行)的通知》（桂政辦發(fā)〔2015〕42號(hào)）。 |
職業(yè)院校設(shè)立的，經(jīng)營(yíng)性實(shí)訓(xùn)基地具有獨(dú)立法人性質(zhì)的證明材料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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75 |
粵桂扶貧協(xié)作減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
對(duì)在33個(gè)貧困縣新設(shè)立的企業(yè)，除國(guó)家限制、禁止發(fā)展項(xiàng)目和房地產(chǎn)、批發(fā)、零售業(yè)外，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起至2020年12月31日止，免征企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分。本政策自2017年12月22日起實(shí)施,截止時(shí)間為2020年12月31日。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)粵桂扶貧協(xié)作優(yōu)惠政策的通知》（桂政辦發(fā)〔2017〕187號(hào)）。 |
取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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76 |
促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
除符合農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)外，自2018年1月1日起，對(duì)在我區(qū)新辦的屬于《廣西農(nóng)產(chǎn)品加工重點(diǎn)項(xiàng)目目錄》范圍的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬年度起至2020年，免征其企業(yè)所得稅地方分享部分。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》（桂政辦發(fā)〔2017〕148號(hào)）。 |
1.屬于《廣西農(nóng)產(chǎn)品加工重點(diǎn)項(xiàng)目目錄》的證明材料； 2.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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77 |
推進(jìn)賀州市國(guó)家服務(wù)業(yè)綜合改革試點(diǎn)工作減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
對(duì)賀州市新注冊(cè)的從事金融服務(wù)、科技服務(wù)、現(xiàn)代物流、旅游業(yè)等西部地區(qū)鼓勵(lì)類服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)中的法人企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)占總收入50%以上的，自取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年到第三年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)賀州市國(guó)家服務(wù)業(yè)綜合改革試點(diǎn)工作的意見》（桂政辦發(fā)〔2017〕127號(hào)）。 |
1.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證； 2.符合目錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上的說(shuō)明； 3．主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中的具體項(xiàng)目的證明材料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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78 |
金融支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
對(duì)2017年1月1日起在縣域新設(shè)立的金融企業(yè)，自其取得第1筆收入所屬納稅年度起至2020年12月31日止，免征其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。 |
《廣西壯族自治區(qū)關(guān)于金融支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見》（桂政辦發(fā)〔2017〕95號(hào)）。 |
取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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79 |
鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資進(jìn)入廣西物流領(lǐng)域減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
從2013年1月1日起，區(qū)內(nèi)注冊(cè)的且進(jìn)駐保稅物流體系和“無(wú)水港”經(jīng)營(yíng)的新辦民營(yíng)物流企業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)符合國(guó)家規(guī)定的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入50%以上的，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入之日的年度起免征企業(yè)所得稅地方分享部分5年。 |
《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資進(jìn)入廣西物流領(lǐng)域的實(shí)施意見》（桂發(fā)改經(jīng)貿(mào)〔2013〕1598號(hào)）。 |
1.取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證； 2.符合目錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上的說(shuō)明； 3.產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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80 |
行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)承接政府購(gòu)買服務(wù)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，自脫鉤之日起三年內(nèi)給予免征。 |
《關(guān)于做好行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)承接政府購(gòu)買服務(wù)工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（桂財(cái)綜〔2017〕31號(hào)）。 |
行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與政府脫鉤的證明材料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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81 |
小額貸款公司減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
在廣西區(qū)內(nèi)注冊(cè)登記并開展業(yè)務(wù),且向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶發(fā)放貸款所取得的收入不低于其收入總額的70%的小額貸款公司法人機(jī)構(gòu)，2017-2018年免征企業(yè)所得稅地方分享部2019-2020年減半征收企業(yè)所得所得稅地方分享部分。 |
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1.小額貸款公司經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證明材料； 2.向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶發(fā)放貸款所取得的收入證明材料。 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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對(duì)進(jìn)入距離陸地邊境線0—20公里范圍內(nèi)的新設(shè)加工型企業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠 |
截至2020年12月31日，對(duì)進(jìn)入距離陸地邊境線0—20公里范圍內(nèi)的新設(shè)加工型企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，給予免征5 年企業(yè)所得稅地方分享部分的優(yōu)惠政策。 |
《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣西脫貧攻堅(jiān)“十三五”規(guī)劃的通知》（桂政辦發(fā)〔2016〕193 號(hào)）。 |
進(jìn)入距離陸地邊境線0—20公里范圍內(nèi)的新設(shè)加工型企業(yè)證明材料 |
預(yù)繳享受 |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度匯算清繳結(jié)束后，按照規(guī)定開展后續(xù)管理。納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后退回。 |
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